地稅稅種及稅率,分別有怎樣的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)
這次我們要說(shuō)的是地稅稅種及稅率,大家知道地稅稅種有幾種嗎?各自的稅率是怎樣的呢?不知道吧?那就對(duì)了,正是因?yàn)榇蠹叶疾皇呛芮宄?,這篇文章才有了存在的意義。那么話不多說(shuō),直接為大家講解一下吧。
我國(guó)的稅收分為三類(lèi):1.國(guó)家稅收;2.地方稅征收;3.分擔(dān)國(guó)稅和地稅的征收。
一.國(guó)稅征收:消費(fèi)稅(包括海關(guān)在中國(guó)進(jìn)口管理環(huán)節(jié)通過(guò)征收的部分)、車(chē)輛購(gòu)置稅、關(guān)稅、海關(guān)企業(yè)征收的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅。
二.地方稅征收:房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、耕地占用稅、城市土地使用稅、車(chē)船牌照稅、土地增值稅、宴席稅、車(chē)船使用稅、屠宰稅、契稅、農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅。
三.國(guó)稅和地稅分?jǐn)傉魇眨?/p>
1.增值稅:國(guó)稅75%,地稅25%;
2.營(yíng)業(yè)稅:鐵道部,向銀行總部和集中保險(xiǎn)公司繳納的部分屬于國(guó)家稅收,其余部分屬于地方稅收;
3.企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅:鐵道部,銀行總部和海洋石油企業(yè)繳納的稅款中,一部分屬于國(guó)家稅收,其余部分分別與地方稅收分成60%和40%。
4.個(gè)人所得稅:除儲(chǔ)蓄銀行存款利息的個(gè)人所得稅以外,其余的兩個(gè)部分的份額比例與企業(yè)公司所得稅是相同的。
5.資源稅:海洋石油企業(yè)繳納的部分屬于國(guó)家稅收,其余部分屬于地方稅收。
6.城市維護(hù)建設(shè)稅:由鐵道部,銀行總部和集中,保險(xiǎn)公司繳納的部分,是國(guó)稅,其余為地稅。
7.印花稅:證券交易印花稅收入的94%為國(guó)家稅,其余6%為地方稅。
二、主要稅種的稅率
1.營(yíng)業(yè)稅按所提供服務(wù)收入的5%繳納;3%的文化體育產(chǎn)業(yè);娛樂(lè)圈支付20%;
2.城建稅按營(yíng)業(yè)稅和增值稅收入之和的7%繳納;
3.附加教育費(fèi)按營(yíng)業(yè)稅和增值稅相加3% 的稅率繳納
4.地方以及教育費(fèi)附加按營(yíng)業(yè)稅和增值稅收入之和的2%繳納;
5.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)按廣告和娛樂(lè)業(yè)收入的3%繳納;
6.城市維護(hù)建設(shè)稅:由鐵道部,銀行總部和集中,保險(xiǎn)公司繳納的部分,是國(guó)稅,其余為地稅。
7.印花稅:購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)合同按購(gòu)銷(xiāo)交易金額萬(wàn)分之三蓋章;賬冊(cè)按5元支付(每年進(jìn)行開(kāi)戶時(shí));每年需要繳納“實(shí)收資本”和“資本公積”之和的萬(wàn)分之五(第一年可以全額繳納,以后中國(guó)每年通過(guò)繳納社會(huì)增加一個(gè)部分);
8.房產(chǎn)稅按自有企業(yè)房產(chǎn)資產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;
9.車(chē)船稅是車(chē)輛繳納的(地方規(guī)定不一樣,不同車(chē)型有不同的稅種,XX元車(chē)輛);
10. 企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整利潤(rùn))(3萬(wàn)元以內(nèi)的18%,3萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間的27%,10萬(wàn)元以上的33%;10萬(wàn)元以內(nèi)的,按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整利潤(rùn))繳納;
11.支付企業(yè)工資,代扣個(gè)人進(jìn)行所得稅。
說(shuō)完了地稅稅種及稅率以后我們?cè)賮?lái)一起了解一下他們各自的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)吧,畢竟要了解干脆就一次了解全面嘛。所以接下來(lái)我們就來(lái)吧增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅以及個(gè)人所得稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)也一起了解一下吧。
一.增值稅(國(guó)稅)
在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理、維修服務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,征用。增值稅納稅人可以分為企業(yè)一般進(jìn)行納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人對(duì)其銷(xiāo)售(或進(jìn)口)或提供加工、修理和更換服務(wù)的貨物的附加值征稅。
基本稅率17%,低稅率13%,出口商品0%國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外;對(duì)于小規(guī)模納稅人,采用簡(jiǎn)單的方法計(jì)算應(yīng)納稅額,一般征收率為6%,對(duì)批發(fā)商品或零售等稅法所列項(xiàng)目征收率為4%。增值稅納稅期限一般為一個(gè)月,納稅人應(yīng)在次月1日至10日的征收期間申報(bào)納稅。
二.消費(fèi)稅(國(guó)稅)
在中國(guó)企業(yè)境內(nèi)進(jìn)行生產(chǎn)、委托設(shè)計(jì)加工、進(jìn)口提供應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人的集合。這項(xiàng)稅收涵蓋18個(gè)稅目,包括煙、酒、化妝品、貴重珠寶和玉石。
消費(fèi)稅可以根據(jù)我國(guó)稅法進(jìn)行確定的稅目,按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售收入金額,采用從價(jià)率或者一個(gè)特定額度的方法通過(guò)計(jì)算應(yīng)納稅額。消費(fèi)稅與增值稅的稅率為同一時(shí)期。
三.營(yíng)業(yè)稅(主要管轄地方稅)
提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和出售房地產(chǎn)的單位和個(gè)人的集合。應(yīng)稅服務(wù)包括運(yùn)輸、建筑、金融、保險(xiǎn)等七個(gè)稅目。營(yíng)業(yè)稅按照企業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額或轉(zhuǎn)移額、銷(xiāo)售額依法通過(guò)確定的稅率設(shè)計(jì)計(jì)算需要繳納。
娛樂(lè)行業(yè)除外,稅率為20%其中,臺(tái)球、保齡球5%),其他稅目稅率為3%或5%。營(yíng)業(yè)稅的納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限基本相同。
四.企業(yè)所得稅(國(guó)稅管理)
中國(guó)所有企業(yè)和其他產(chǎn)生收入的組織(不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和中國(guó)境內(nèi)外的其他所得,均征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅是應(yīng)納稅所得額,是指企業(yè)在每個(gè)納稅年度的總收入,扣除非應(yīng)納稅所得額、免稅所得、各種扣除和允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額。
企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)進(jìn)行所得稅按納稅會(huì)計(jì)年度數(shù)據(jù)計(jì)算,納稅管理年度自公歷1月1日起至12月31日止。企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳,年終結(jié)算,多退少繳。也就是說(shuō),企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末或者季度結(jié)束后15日內(nèi),預(yù)繳企業(yè)所得稅,并預(yù)繳稅款。
企業(yè)發(fā)展應(yīng)當(dāng)在年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)管理機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)年度中國(guó)企業(yè)個(gè)人所得稅申報(bào)表,進(jìn)行匯算清繳,結(jié)清應(yīng)退稅款。
五.個(gè)人所得稅(地方稅)
以個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額(包括個(gè)人取得的工資、薪金等11個(gè)稅目,以及個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得)為征收對(duì)象。
除工資薪金所得適用5%-45%的九級(jí)累進(jìn)稅率,個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的五級(jí)累進(jìn)稅率(注:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者比照適用)外,其他所得均適用20%的比例稅率。
那么以上就是五個(gè)主要稅種的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)了,其中個(gè)人所得稅應(yīng)該是大家接觸的最多的那個(gè)了吧?所以別的大家可以不清楚,但是一定要把個(gè)人所得稅好好記住哦。那么本文就先到這里了,我知道這么多地稅稅種及稅率大家不一定都記得住啦,所以其實(shí)只要了解到自己需要的那個(gè)就行了哦。
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