*ST江特（002176.SZ）扣非凈利連虧3年 深交所問詢

深交所中小板網(wǎng)站日前公布了關(guān)于對江西特種電機(jī)股份有限公司2020年年報的問詢函(中小板年報問詢函【2021】第7號)。3月18日，江西特種電機(jī)股份有限公司(簡稱“*ST江特”，002176.SZ)披露2020年年度報告。

2018年、2019年、2020年，*ST江特實現(xiàn)營業(yè)收入分別為30.17億元、25.95億元、18.44億元;實現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤分別為-16.60億元、-20.24億元、1432.65萬元;實現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非凈利潤”)分別為-17.09億元、-14.76億元、-1.51億元;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為-9.16億元、-9923.58萬元、3.07億元。

年報問詢函指出，年報顯示，*ST江特2018年至2020年實現(xiàn)營業(yè)收入分別為30.17億元、25.95億元、18.44億元，呈持續(xù)下滑態(tài)勢;實現(xiàn)的歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非凈利潤”)分別為-17.09億元、-14.76億元、-1.51億元，連續(xù)三年為負(fù)。深交所中小板公司管理部請*ST江特：

(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、公司經(jīng)營狀況等，說明近三年營業(yè)收入連續(xù)下滑，且扣非凈利潤連續(xù)為負(fù)的主要原因。

(2)結(jié)合上述事項，分析公司是否具備持續(xù)經(jīng)營能力，逐項自查公司是否存在《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第13.3條、第14.3.1條和《關(guān)于發(fā)布〈深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)〉的通知》(深證上〔2020〕1294號)第四條規(guī)定的應(yīng)實施退市風(fēng)險警示或者其他風(fēng)險警示的情形。

除上述內(nèi)容外，深交所還對*ST江特采選化工業(yè)務(wù)、研發(fā)投入、募投項目進(jìn)展情況等提出問詢，要求公司就上述事項做出書面說明，在2021年4月5日前將有關(guān)說明材料報送深交所中小板公司管理部并對外披露，同時抄送江西證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

以下為原文：

關(guān)于對江西特種電機(jī)股份有限公司2020年年報的問詢函

中小板年報問詢函【2021】第7號

江西特種電機(jī)股份有限公司董事會：

我部在對你公司2020年度報告進(jìn)行審查的過程中，關(guān)注到如下事項：

1、年報顯示，你公司2018年至2020年實現(xiàn)營業(yè)收入分別為30.17億元、25.95億元、18.44億元，呈持續(xù)下滑態(tài)勢;實現(xiàn)的歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(以下簡稱“扣非凈利潤”)分別為-17.09億元、-14.76億元、-1.51億元，連續(xù)三年為負(fù)。請公司：

(1)結(jié)合行業(yè)發(fā)展情況、公司經(jīng)營狀況等，說明近三年營業(yè)收入連續(xù)下滑，且扣非凈利潤連續(xù)為負(fù)的主要原因。

(2)結(jié)合上述事項，分析公司是否具備持續(xù)經(jīng)營能力，逐項自查公司是否存在《股票上市規(guī)則(2020年修訂)》第13.3條、第14.3.1條和《關(guān)于發(fā)布〈深圳證券交易所股票上市規(guī)則(2020年修訂)〉的通知》(深證上〔2020〕1294號)第四條規(guī)定的應(yīng)實施退市風(fēng)險警示或者其他風(fēng)險警示的情形。

2、年報顯示，公司報告期內(nèi)分季度實現(xiàn)的營業(yè)收入分別為3.3億元、5.8億元、4.93億元、4.41億元;實現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤分別為-1,985.71萬元、2,262.84萬元、1,861.47萬元、-705.95萬元;經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額分別為1.3億元、0.61萬元、-1.66億元、2.81億元。請公司說明單季營業(yè)收入、凈利潤及經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額大幅波動、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利潤變動不一致的原因及合理性，并說明第四季度收入同比大幅上升，但較二、三季度下滑且凈利潤出現(xiàn)虧損的原因及合理性。請年審會計師核查是否存在人為調(diào)節(jié)收入確認(rèn)進(jìn)度或收入跨期確認(rèn)情形。

3、年報顯示，報告期內(nèi)，公司采選化工業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入1.97億元，占營業(yè)收入10.7%，同比下滑68.77%，該類業(yè)務(wù)毛利率為-68.56%。公司報告期內(nèi)采選化工銷售量為146.96萬噸，較2019年度增長92.4%。請結(jié)合行業(yè)情況、可比公司同類業(yè)務(wù)狀況，以及產(chǎn)品價格、產(chǎn)量、銷量、主要成本等，說明在銷量大幅增長的情況下，該類業(yè)務(wù)收入大幅下滑、毛利率為負(fù)的主要原因及合理性。請年審會計師核查，并對該類業(yè)務(wù)真實性發(fā)表明確意見。

4、年審會計師將商譽(yù)減值事項作為關(guān)鍵審計事項。報告期末，商譽(yù)賬面余額4.68億元，占資產(chǎn)總額9.71%，計提商譽(yù)減值準(zhǔn)備余額4.18億元。公司商譽(yù)及計提的商譽(yù)減值準(zhǔn)備主要是2015年非同一控制下合并杭州米格電機(jī)有限公司(以下簡稱“米格電機(jī)”)100%股權(quán)形成商譽(yù)45,786.47萬元，占公司商譽(yù)賬面余額97.85%。在對米格電機(jī)進(jìn)行減值測試過程中，公司選定的預(yù)測期增長率為8%至21%，高于上期的5%至15%。請結(jié)合米格電機(jī)經(jīng)營狀況、歷史業(yè)績、行業(yè)未來發(fā)展趨勢等，說明減值測試的詳細(xì)過程，以及選定的預(yù)測期增長率高于去年同期等相關(guān)參數(shù)的合理性;若計提減值，請說明對公司經(jīng)營業(yè)績的影響，以及是否會影響公司申請撤銷退市風(fēng)險警示。請會計師核查并發(fā)表明確意見。

5、年報顯示，公司2020年研發(fā)投入7,513.35萬元，同比下滑53.48%，研發(fā)人員數(shù)量同比下滑40.86%。請說明報告期內(nèi)研發(fā)投入及研發(fā)人員同比大幅下降的主要原因，以及對公司經(jīng)營的影響。

6、年報顯示，公司2018年非公開發(fā)行募集資金中尚未使用募集資金總額3.08億元。報告期內(nèi)，扣除永久補(bǔ)充流動資金外，實際投入近僅2,855.04萬元。公司多次變更募投項目，且多個募投項目未達(dá)到預(yù)計效益。請說明部分募投項目進(jìn)展緩慢原因，是否存在因補(bǔ)充流

動資金事項而推遲募投項目實施的情形，以及公司確保募投項目順利實施并取得預(yù)期收益的具體措施。

7、年報顯示，公司2020年度處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生投資收益4,117.82萬元，占公司凈利潤187%，其中出售上海江尚實業(yè)有限公司51%股權(quán)、出售江西江特鋰電池材料有限公司97.45%股權(quán)、出售上海交鴻數(shù)控科技有限公司100%股權(quán)分別實現(xiàn)投資收益3,278.61萬元、927.67萬元、-88.46萬元。請說明處置前述股權(quán)的主要原因、交易對手方、款項收取情況、投資收益核算過程等，以及會計處理是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

8、年報顯示，公司期末應(yīng)收賬款余額6.09億元，計提壞賬準(zhǔn)備余額1.03億元，其中按單項計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款中，應(yīng)收GTGROUPOIMITED、其他小額應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計提比例分別為80%、96.12%;按組合計提的應(yīng)收賬款中，公司對賬齡在3-5年的應(yīng)收賬款計提壞賬比例為50%。年審會計師將應(yīng)收款項的可收回性識別為關(guān)鍵審計事項。請公司：

(1)結(jié)合GTGROUPOIMITED等欠款方的經(jīng)營情況、賬齡等因素，說明未全額計提壞賬準(zhǔn)備的主要原因及依據(jù)。

(2)請結(jié)合同行業(yè)公司應(yīng)收賬款的計提情況，分析公司針對不同賬齡應(yīng)收賬款確定的壞賬計提比例是否合適，以及壞賬準(zhǔn)備計提是否充分適當(dāng)，是否存在為實現(xiàn)盈利而調(diào)節(jié)應(yīng)收賬款壞賬計提的情形。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

9、年報顯示，公司期末其他應(yīng)收款余額3.99億元，其中應(yīng)收江蘇九龍汽車制造有限公司、趙衛(wèi)東款項均因資金拆借形成，賬齡均超過一年。請結(jié)合欠款人經(jīng)營情況、財務(wù)狀況等，說明對該類應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備計提是否充分。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

10、年報顯示，公司報告期內(nèi)轉(zhuǎn)回或者轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備6,403.9萬元，轉(zhuǎn)回金額占本期計提金額98.57%，同比增長100%，其中發(fā)出商品轉(zhuǎn)回或者轉(zhuǎn)銷2,932.5萬元。請結(jié)合存貨類別，說明大額轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷存貨跌價準(zhǔn)備的具體情況及合理性。請年審會計師說明針對存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷執(zhí)行的審計程序，以及公司存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷是否合理。

11、年報顯示，報告期末，公司流動負(fù)債30.95億元，流動負(fù)債占總負(fù)債96.28%，流動比率0.74，報告期末資產(chǎn)負(fù)債率66.71%。此外，報告期末，公司貨幣資金余額4.37億元，其中2.46億元貨幣資金權(quán)利受限。請結(jié)合期末公司可動用貨幣資金、短期債務(wù)到期情況、經(jīng)營現(xiàn)金流狀況、未來資金支出安排與償債計劃、公司融資渠道和能力等，評估公司的短期償債能力，說明是否存在債務(wù)逾期風(fēng)險，如是，請充分提示。

12、年報顯示，報告期末，公司遞延所得稅資產(chǎn)余額1.93億元，占凈資產(chǎn)12.31%，其中可抵扣虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)9,196.88萬元。請補(bǔ)充說明可抵扣虧損確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)主體的經(jīng)營情況，未來期間能否產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)虧損，相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)是否合理，減值準(zhǔn)備計提是否充分。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

13、年報顯示，公司報告期內(nèi)發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用分別為5,994.33萬元、13,842.82萬元，同比下降68%、36%。銷售費(fèi)用中本期發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用為0，管理費(fèi)用中的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷金額分別減少68%、70%。請結(jié)合經(jīng)營情況、收入增速變化、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)金額變動及折舊攤銷計提情況，分析說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用大幅下滑，特別是運(yùn)輸費(fèi)用為0的主要原因及合理性，以及固定資產(chǎn)折舊及無形資產(chǎn)攤銷金額是否與相關(guān)資產(chǎn)變動情況一致。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

14、年報顯示，報告期內(nèi)，公司其他收益中來自于政府補(bǔ)助的金額為8406.08萬元，同比增長375%。請補(bǔ)充說明報告期內(nèi)各項政府補(bǔ)助資金的內(nèi)容、金額、取得依據(jù)和到賬時間，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助的劃分依據(jù)合理，相應(yīng)的會計處理，是否對政府補(bǔ)助是否存在嚴(yán)重依賴，并重點說明大額政府補(bǔ)助直接計入當(dāng)期損益而未遞延的原因。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

15、年報顯示，報告期內(nèi)，公司投資收益中處置長期股權(quán)投資產(chǎn)生投資收益4,117.82萬元。請說明處置長期股權(quán)投資的具體情況，包括處置標(biāo)的、交易價格、收款情況、決策程序等，并簡要說明相關(guān)投資收益的計算過程及確認(rèn)依據(jù)，是否符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

16、年報顯示，報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營業(yè)外收入1,501.82萬元，其中HO1項目收入1,293.61萬元，占比86%，主要因?qū)嶋H賠付額低于上年預(yù)計損失金額形成。請補(bǔ)充HO1項目具體情況，包括但不限于項目投資、項目處置、項目賠付等內(nèi)容，并說明相關(guān)會計處理過程，以及是否存在調(diào)節(jié)利潤情形。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

17、年報顯示，公司報告期內(nèi)收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4.85億元，占經(jīng)營活動現(xiàn)金流入25.25%，其中“其他(含往來)”項目收到現(xiàn)金3.28億元，占比67%。請補(bǔ)充說明“其他(含往來)”項目的具體內(nèi)容，分類及確認(rèn)是否正確。請年審會計師核查并發(fā)表明確意見。

請你公司就上述事項做出書面說明，在2021年4月5日前將有關(guān)說明材料報送我部并對外披露，同時抄送江西證監(jiān)局上市公司監(jiān)管處。

特此函告

中小板公司管理部

2021年3月24日

關(guān)鍵詞： *ST江特 深交所 問詢